问题已解决
在建筑行业中,开票税率13%和9%,假如需要开的含税发票为300万,开300万的材料款和开300万的建筑服务工程款发票,都是开专票,最终会存在需要补给对方4%点的发票税率差额吗?
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在建筑行业中,是否需要补给对方 4% 的发票税率差额,不能简单地按税率差判断,要考虑多方面因素:
增值税计算方式:材料款适用 13% 税率,建筑服务工程款适用 9% 税率。计算增值税时,不是直接按税率差算差额。
300 万材料款专票,销项税额 = 300÷(1 + 13%)×13% ≈ 34.51 万元 。
300 万建筑服务工程款专票,销项税额 = 300÷(1 + 9%)×9% ≈ 24.77 万元 。二者税额差约为 34.51 - 24.77 = 9.74 万元 。
合同约定:若合同明确约定价格是含税总价且未区分税率差异下的金额调整,开票方按不同税率开票,税负成本差异由开票方承担,不存在补给对方税率差额情况;若约定按不含税价交易,税额按适用税率计算,开票方会因税率不同向受票方收取不同税额,可能产生类似 “税率差额” 的费用。
业务实质与税务处理:需根据实际业务确定适用税率,不能随意改变。若为混合销售,按主业确定税率;若兼营,应分别核算不同税率业务销售额,未分别核算从高适用税率。
所以,不能一概而论说最终会存在补给对方 4% 的发票税率差额。
01/23 16:06
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01/23 16:12
嗯,那就是不能补了,因为13%的材料发票成本还没有开9%的建筑服务发票成本高,差额就是按增值税计算出来的差额9.74万,成本票差了,照那样说,企业所得税还得给补25%呢
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01/23 16:13
按照差的成本票9.74万补企业所得税25%,
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01/23 16:19
真是情况是,甲方是总包,乙方为甲方的专业分包,丙方为甲方的材料供应商,甲乙之前税率为9%,甲和丙之间税率13%,乙方也张丙方购买材料税率13%
因为甲方欠乙方300万,乙方欠丙方刚好也是300万,乙方委托甲方代付欠丙方的300万,原本乙方要给甲方开9%的建筑服务发票,现在代付了300万,丙方给甲方开了13%的材料发票,所以乙方就要求甲方给他补4%的发票差额给他!这个补4%,最终应该补吗?
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朴老师 
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01/23 16:26
同学你好
这个这个没必要呀
进项少是受票方自己承担的
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01/23 16:30
就是乙方自己承担了嘛,与我们甲方没关系的,对吗?
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朴老师 
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01/23 16:47
对的
这个和你们没关系的