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一般纳税人增值税月末账务处理的会计分录给一个吧!!!

84784955| 提问时间:2018 07/03 11:57
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宋生老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师/中级会计师
1、月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)   贷:应交税费——未交增值税 2、月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借:应交税费——未交增值税   贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 3、月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借:应交税费——未交增值税   贷:应交税费——预交增值税 4、当月交纳以前期间未交的增值税额 借:应交税费——未交增值税   贷:银行存款
2018 07/03 11:57
84784955
2018 07/03 12:01
那月末应交增值税(销项)和(进项)要不要结转呢?
宋生老师
2018 07/03 13:55
您好!不需要单独结转的。
84784955
2018 07/03 14:56
那就是一直都有余额了?
宋生老师
2018 07/03 14:58
你好!是的。按现在的会计制度是有余额。
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