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按照《小企业会计准则》的规定,应收账款科目明细账中若有贷方余额,应将其计入资产负债表中的什么账目

84785035| 提问时间:2018 07/18 16:28
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邹老师
金牌答疑老师
职称:注册税务师+中级会计师
你好,在预收账款栏次填写的
2018 07/18 16:29
84785035
2018 07/18 16:35
老师,现在是这样的我这里应收账款明细账上有借方发生额有两个20万,贷方有一个20万,我想知道资产负债表调哪个账目呢
邹老师
2018 07/18 16:37
你好,借方在应收账款填写,贷方在预收账款填写就是了
84785035
2018 07/18 16:51
这个可以按照发生额分开填写,不用借方减去贷方的余额填写
邹老师
2018 07/18 16:51
你好,是的 应付账款=“应付账款”明细期末贷方余额+“预付账款”明细期末贷方余额   应收账款=“应收账款”明细期末借方余额+“预收账款”明细期末借方余额-“坏账准备”   预收款项=“预收账款”明细期末贷方余额+“应收账款”明细期末贷方余额   预付款项=“预付账款”明细期末借方余额+“应付账款”明细期末借方余额(如有坏账准备要减去相应的坏账准备)
84785035
2018 07/18 16:56
这里的余额,是借方发生额减去贷方的发生额吗
邹老师
2018 07/18 16:57
你好,不是,需要根据各个明细科目的余额相加计算 比如应收账款——A借方100,就计入应收账款,如果是应收账款—— B-200,就计入预收账款
84785035
2018 07/18 18:20
就是根据发生额吧
邹老师
2018 07/18 18:21
你好,是根据各个明细科目的期末余额
84785035
2018 07/18 19:56
好的,知道了,谢谢老师
邹老师
2018 07/18 19:57
不客气,祝你学习愉快,工作顺利! 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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