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问题已解决
公司属于在商场里的店铺，商场统一收款，次月商场会出具结算单，要求开具发票，做账时，收入当月确认，但是发票是在次月开具，目前公司的报税方案是，在纳税申报表中，申报未开票收入，然后次月冲未开票收入，但是经常会出现未开票收入是负数的情况，这样的话，每月都得去税务局，税务局专管员知道这种操作符合规定，让我自己想办法不要每月去税务局手工填报。这样的话，账务处理还有什么方法？
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你们开票是开给商场，还是消费者？
2018 07/20 15:17
84785015 
2018 07/20 15:18
开给商场
梁老师 
2018 07/20 15:21
您的账务处理和纳税申报都是正确的，要解决手工填报的问题，只能不要跨月开票，即在销售当月就开能确定结算金额的部分票。这样下月申报的未开票收入不会很大。
84785015
2018 07/20 15:27
因为都属于商场店铺，当月的收入因为涉及到扣点的问题，所以就导致了当月绝大部分无法开票的
84785015
2018 07/20 15:28
都是在次月才会有数据
梁老师
2018 07/20 15:42
这个不是你们账务和申报造成的问题，是结算延迟导致的问题，除非将结算时点提前否则这种时间差异问题无法解决
84785015
2018 07/20 15:46
这种情况，可以按照税会差异的性质去处理吗？比如当月账务确认收入，但当月不开票，就不报税，等到次月开票的时候在申报，这样可以吗？
梁老师
2018 07/20 16:01
这个要确定增值是的纳税义务时间是否发生了，如有满足次月才产生纳税义务，则按您的方法处理是可以的。
84785015
2018 07/20 16:05
那我们这种性质，款商场统一收，发票当月未开，货客户从店铺拿走，这种纳税义务时间满足次月才产生纳税义务吗？
梁老师
2018 07/20 16:12
可以跟专管员协商一下，按增值税纳税义务时间的规定，收讫款项或取得索取凭据的当天，当月销售次月才能收讫销售款或者取得结算单据，次月纳税义务才发生
84785015
2018 07/20 16:13
好的谢谢老师
梁老师
2018 07/20 16:44
不客气，有问题再联系
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