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在合并报中不在纳入丧失控制权的子公司，可是合并报表中，年初末分配利润一栏对不上了，这个怎么调?
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年初未分配利润是上年确定的金额，不会改动的，你本期合并报表的时候，在对子公司权益调整的时候，要吧丧失控制权的子公司的年初未分配利润确认为合并报表层面的投资收益
2018 07/20 16:31
84785040 
2018 07/20 16:54
怎么写分录
辜老师 
2018 07/20 16:55
借：年初未分配利润 （处置子公司的年初未分配利润） 贷：投资收益
84785040
2018 07/20 18:59
老师，处置后他说，个别报表应确认的收益，这个我能理解，也会做分录，他又说合并报表中应确认的收益，并编制分录，这个我不能理解。
84785040
2018 07/20 22:56
这个第6问如何写分录
辜老师
2018 07/21 08:47
你个别报表上是对账面的长投成本，与收到的处置价款之间的差额确认投资收益，但是你合并报表上，你之前吧处置子公司纳入合并的时候，长投已经按照子公司的净资产调整了长投成本，所以合并报表层面的投资收益是等于处置价款-调整后的长投余额
84785040
2018 07/21 09:28
那合并报表开始调的资本公积30(贷方投资收益)这个用不用减去
辜老师
2018 07/21 09:35
这个不影响长投的成本，不用减
84785040
2018 07/21 15:08
老师您好，谢谢您的回复
84785040
2018 07/21 15:10
那丧失控制权后，原子公司处置前的报表需需要纳入合并报表
辜老师
2018 07/21 15:40
要合并丧失控制权前的利润表和现金流量表，资产负债表不用合并
84785040
2018 07/21 15:43
只合并本年期初至处置日期间的发生额
辜老师
2018 07/21 15:59
是的，只合并的处置日
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