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问题已解决
问题如下:“对于未达起征点的增值税小微企业减免税优惠，在会计上计入营业外收入，但是后续如何处理？1，这部分转入营业外收入的减免税之后应该怎么处理？将营业外收入年末转入本年利润？2，在申报企业所得税时，这部分营业外收入是否要算入利润总额中？”
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你好
1减免计入营业外收入，然后结转到本年利润
2，需要计入利润总额征收企业所得税的
2018 09/04 12:45
84785039 
2018 09/04 13:01
老师，您的意思分录应该为:1借，银行存款 82400贷 ，主营业务收入80000 贷，应交税费应交增值税(减免优惠)2400 ；2 借，应交税费应交增值税(减免优惠)2400贷，营业外收入2400；3
借，营业外收入2400 贷，本年利润2400
84785039
2018 09/04 13:02
在申报增值税时，本期的销售收入为80000，申报企业所得税时，假设无成本费用，营业收入也为80000，但是在利润总额中要加上这部分营业外收入，利润总额为82400，老师我这样理解合适么？
邹老师 
2018 09/04 13:08
你好，分录是
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
借；营业外收入2400 贷，本年利润2400
是的，但是有收入就需要做到有成本，需要做到成本与收入匹配的
84785039
2018 09/04 13:11
老师，为了方便理解，假设成本费用都为0，后面的申报理解正确吗？也就是小规模纳税人增值税减免的这部分优惠，需要缴纳企业所得税？
邹老师
2018 09/04 13:14
你好，是这样填写申报企业所得税的
营业外收入计入利润总额申报企业所得税的
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