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问题已解决
①计提工资，计提公积金，计提社保怎么做分录？②发放时怎么做呢？③计提工资是计提应发还是实发工资？应发工资里面包括，社保，个税，公积金，员工各项迟到请假扣款。
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缴纳社保费的会计分录的做法：
一、企业分配工资
1.借：××费用（管理/销售等）
2.贷：应付职工薪酬——工资
二、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时
1.借：应付职工薪酬——工资
2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
3.应交税费——应交个人所得税
4.库存现金／银行存款
四、上交杜保
1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
2.贷：库存现金/银行存款
五、上交个人所得税
1.借：应交税费——应交个人所得税
2.贷：银行存款
2018 09/25 15:20
84784950 
2018 09/25 15:37
老师，第三个问题怎么解决啊
宋生老师 
2018 09/25 15:38
你好！你的应发是不包括迟到的。迟到了，应发就少了。但是包括社保这些
84784950
2018 09/25 15:39
就是我计提工资的时候计提应发，应发里我要减去迟到扣款的，留下公积金，个税，社保这些
宋生老师
2018 09/25 15:43
你好!不建议你这样，你要这样，这个的话，你扣的迟到的部分只能当做营业外收入，反而麻烦。
84784950
2018 09/25 15:45
可是工资单就是这样做的，应发在迟到扣款前面。这种情况我应该怎么做
宋生老师
2018 09/25 15:53
您好!你做也是可以做。你做分录的按扣了迟到后做借管理费用-工资 贷应付职工薪酬。
84784950
2018 09/25 16:06
好，谢谢
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