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能给分别写一下先扣社保、公积金后发工资，和先发工资，后扣社保、公积金的会计分录吗？
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一、先发工资，这种现象很少呢
就是说：假定是付2018年8月的社保费、公积金，都是在8月社保、及住房公积金管理部门已在当月扣款，但企业很少有当月就发8月份的工资的。因此说都是先付社保、公积金再从发放的工资表中扣回个人承担的部分，因此用”其他应收款“科目核算。
二、先扣社保、公积金的分录
1、借：管理费用——社保费
借：其他应收款——代扣个人社保费
贷：银行存款
2、借：管理费用——公积金
借：其他应收款——代扣个人公积金
贷：银行存款
上述假定只有管理人员
二、发工资时扣回个人社保及公积金
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：其他应收款——代扣个人公积金
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
2018 09/26 16:33
耿老师 
2018 09/26 16:35
缴纳时：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应收(付)款--社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
计提时
借：管理费用--社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷： 其他应收(付)款--社会保险费（个人部分）
库存现金 （实发数）
分录是基本一样的；先交社保后发工资做其他应收款 先发工资后交社保有其他应付款
84785027 
2018 09/26 16:43
老师，能给我补一下计提的分录吗？计提的分录还包含水电费，伙食费
84785027
2018 09/28 13:40
老师，能给我补一下计提的分录吗？如果发放工资时，还扣除员工个人承担的水电费，伙食费，这部份是否也要计提进去？
耿老师
2018 09/28 13:42
你好！需要计提进去，发放时扣下冲减其他应收款就可以
补提用这分录就可以 借：管理费用--社会保险费（单位部分）贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
84785027
2018 09/28 13:51
老师，水电费，伙食费我司支付时，我直接入了费用，这些费用待发工资时再从员工工资扣除，计提工资时，这些水电费，伙食费入了其它应收，发放工资时冲掉其它应收，但是我司不是多做费用了吗？这些费用本是员工承担。
耿老师
2018 09/28 13:52
你好！如果员工承担你们不可以进费用，发生时应计入其他应收款
84785027
2018 09/28 14:04
老师，因为实际工作中，有可能我司产生伙食费500，实际收回员工伙食费300，那计提工资时应该怎么处理？
耿老师
2018 09/28 14:07
你好！不影响计提工资，发放时扣除就可以 冲之前的其他应收款
84785027
2018 09/28 14:28
老师，我在8月产生伙食费600时，借其它应收600，发放工资时扣除伙食400，贷其它应收400，差额200直接计入当月费用吗？
耿老师
2018 09/28 14:31
你好！员工承担部分计入其他应收款，单位部分发生时计入费用就可以不用等到发工资
84785027
2018 09/28 14:42
老师，这些差异是因为人事核算产生的，产生当时根本不能准确估算公司承担的费用是多少
耿老师
2018 09/28 14:47
你好！那就先进费用，确定了再冲
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