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今天发放去年的年终奖发现多计提了（管理费用） 现在要冲销，会计分录应该怎么填写呢？
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您好！你这个要涉及补交以前年度所得税了。
你计提的时候怎么做的分录。
2018 09/28 14:57
84784960 
2018 09/28 15:16
计提就是 借 管理费用-年终奖 贷应付职工薪酬 -年终奖
宋生老师 
2018 09/28 15:28
您好！你现在借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整
然后借以前年度损益调整 贷应交税费-应交企业所得税
然后借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润。
84784960
2018 09/29 10:30
这是内账就不需要调整应交税费 所得税了吧
宋生老师
2018 09/29 10:32
你好！是的。内帐可以不用。
84784960
2018 09/29 10:33
是不是就直接 借 应付职工薪酬 贷 以前年度 借以前年度 贷 利润分配 未分配利润
宋生老师
2018 09/29 10:39
您好！是的。就这样就可以了。内帐自己清楚就行了。
84784960
2018 09/29 13:50
好的 谢谢
宋生老师
2018 09/29 13:51
你好！不用客气的了。
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