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小规模纳税人，本月代开专票，缴税200元，实际未超3万，免增值税，账务如何处理？
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您错了，免税不能开具专用发票；既然开具专用发票，这部分就不能免税了，除非追回全联。
2018 10/08 10:52
84784988 
2018 10/08 11:21
不是，是小微企业月销售额小于3万有税收优惠了，增值税不用交，但是这3万里有一笔代开的专票，代开必须缴纳增值税，所以代开这笔交了，这个账务如何处理？
岳老师 
2018 10/08 12:40
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
84784988
2018 10/08 14:28
老师，你没理解我问的问题，我意思这部分代开已交的税金属不属于多交税金？
岳老师
2018 10/08 16:44
不是，开具专用发票不享受免税。
84784988
2018 10/08 19:31
那建筑行业自己开局的增值税专用发票无论超没超3万也不享受免税吗？
岳老师
2018 10/09 09:25
是的，只要开专用发票，就不能享受免税。
84784988
2018 10/09 09:27
好的，谢谢老师
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