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企业购进花生米，受潮发霉了28100斤，单价是4元，金额为112400元,我该如何做帐
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2018 10/10 19:00
橡树老师 
2018 10/10 19:20
借：待处理财产损失112400+税金
贷：原材料112400
应交税费-应交增值税税（进项税额转出）转出税金
税金的计算=112400/（1-税率）这个税率要看这批花生的购进日期来确定
84784983 
2018 10/10 21:11
老师，那进项转出了，我就要交税啊，其实我购买花生米时就先交了进项税额了，那我还需要缴税吗？
橡树老师
2018 10/10 22:58
购进花生米时支付了进项税，这个税额是用于抵扣销项税。然后花生米受潮发霉属于税法规定的非正常损失，非正常损失部分的进项税额是不允许从销项税额中扣除的，因此需要做进项税转出。进项税转出相当于增加当期的销项税额，如果你公司当期的销项税大于可抵扣的进项税，就需要缴税。
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