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问题已解决
以前根本没什么科目，账就像流水，只是有这支出
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退款，以前是计入的预收账款
退款的分录是：
借：预收账款
贷：银行存款
2018 10/16 21:51
84784970 
2018 10/17 19:47
上面行政I资怎么做呢？备注不做分录不行呀，不做体现不了收了多少保险费，因为可能发生退款或补差
江老师 
2018 10/17 19:51
按实际发放的工资进行申报处理。对于备注，没有发生支付行为，不用进行账务处理。
84784970
2018 10/17 20:54
有发生扣款，我预收的保险费和押金怎么办
江老师
2018 10/17 20:55
保险费计入其他应收款——代扣个人社保，对于押金计入其他应付款——XX押金进行核算处理
84784970
2018 10/17 21:21
保险是含单位和个人的，老板给高工资，但保险全都得从工资中扣
江老师
2018 10/18 09:20
扣的个人保险冲销其他应收款——代扣个人社保，交社保的保险存在个人部分及单位部分，单位承担的部分计入社保费二级科目，一级科目按员工的性质入管理费用、销售费用、制造费用等。对于个人部分，借记其他应收款——代扣个人社保，这样在发工资时扣款平账。
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