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老师，收到一张专票是买茅台的，所以没法入账，但要认证，认证后，我怎么入账呢，分录怎么写
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酒的进项税是不能抵扣的，你认证抵扣后要进项税转出，借：低值易耗品 应交税费—应交增值税—进项税 贷：应付账款
进项税转出时，借：低值易耗品 贷：应交税费—应交增值税—进项税转出
2018 10/18 11:23
84784996 
2018 10/18 11:26
不能给他报账啊，这样做相当于还是入了账啊，如果入了低值易耗品，进项税额转出那部分也转到低值易耗品了，比如说不含税20000，税额300，那低值易耗品不就是20300了吗
辜老师 
2018 10/18 11:33
是的，相当于购入成本是20300
84784996
2018 10/18 11:34
那之后怎么处理呢，就让他在那里吗
辜老师
2018 10/18 11:41
是的，相当于茅台的购入成本就是20300，被消耗的时候，再转入费用
84784996
2018 10/18 11:42
酒不能抵扣企业所得税税呢，就不打算入账，只是因为是专票，必须要认证，
辜老师
2018 10/18 11:45
酒看做什么用途，可以抵扣所得税，如果业务招待费，就是发生的60%和收入的千分之五的较小额可以抵所得税
84784996
2018 10/18 11:47
那就先放在低值易耗品那里吧，到年底作为福利发放给员工，或者分次领用做业务招待费可以吗
辜老师
2018 10/18 11:48
是的，可以这样处理
84784996
2018 10/18 12:00
老师，我们是建筑公司呢，酒入低值易耗品可以吗
辜老师
2018 10/18 12:13
可以的，可以计入低值易耗品的
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