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小规模纳税人。汽车租赁行业，收到租金，只开了收据，没开发票，需要怎么确认收入呢。借：银行103 贷：主营业务收入100 贷：应交税费应交增值税3 是这样吗？ 汽车租赁行业的税率是不是3%？
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您好：
小规模纳税人征收率是3%，您做的账务处理是正确的
2018 10/18 21:39
84785042 
2018 10/18 21:47
老师 那我没给对方开发票 确认收入的时候也是这样做吗 我收到收入4300是价税合计收入 增值税是4300/（1+3%）？
笑笑老师 
2018 10/18 21:52
您好：
不管是否开票，收到4300，销项税额是4300/1.03*3%＝125.24。
84785042
2018 10/18 21:59
就是就算我不开发票给对方 账务处理的时候都要做贷应交税费-应交增值税吗
84785042
2018 10/18 22:01
那季度申报增值税的时候 说的收入 包不包括营业外收入 比如 违约金的收入 也要交增值税吗
笑笑老师
2018 10/18 22:01
您好：
是的，纳税义务时间发生就要计算销项税额，最好还是开票
84785042
2018 10/18 22:05
那季度申报增值税的时候 说的收入 包不包括营业外收入 比如 违约金的收入 也要交增值税吗
笑笑老师
2018 10/18 22:08
您好：
营业收入不包括营业外收入，一般的违约金是价外费用，应与销售额合并计算销项税额
84785042
2018 10/18 22:10
老师可以具体说一下吗 不太明白
笑笑老师
2018 10/18 22:11
您好：
哪里不明白，不然我不知道怎么说。
84785042
2018 10/18 22:15
违约金与销售额合并计算销项税额？
笑笑老师
2018 10/18 22:26
您好：
一般违约金不可能是单独的吧，必然有其他经济业务发生才会有违约金，如果您对价外费用有一定的了解就很好理解。比如某小规模企业以100元销售货物，同时收取违约金3元，那销项税额是（100+3）/1.03*3%＝3元。
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