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老师，小规模纳税人收到进项专票要怎么处理，需要认证吗？分录怎么做？
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你好，不需要认证
借；库存商品等科目 贷；银行存款等科目
2018 10/22 08:22
84784961 
2018 10/22 08:23
销售货物要怎么写分录
邹老师 
2018 10/22 08:23
你好
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税
84784961
2018 10/22 08:24
这个应交增值税就是企业要缴纳的税款是吗？
邹老师
2018 10/22 08:26
你好，不一定，因为可能符合条件给减免了
84784961
2018 10/22 08:27
小规模是季度不超过9万就减免了吗？减免了这个分录怎么写？
邹老师
2018 10/22 08:28
你好，是的
减免分录是
借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入
84784961
2018 10/22 08:31
老师，像是那种不开票的，或者免税的，开票的时候就没有税额，比如金额写100数额部分就没有数，这个做分录怎么做，需要把税款计算出来吗？
邹老师
2018 10/22 08:32
你好，开具发票做收入的时候是需要做价税分离的
84784961
2018 10/22 08:35
就是即使税额部分没有数，也要自己分出来，因为发票上只有金额，然后税率和税额都是没有数的，那假设税率是3%我要把这个100元收入写做97.09税额2.91这样，然后再把税额部分转入营业外收入？
邹老师
2018 10/22 08:36
你好，是的，税额部分是需要单位根据含税金额计算的
借；应收账款 等科目 100 贷；主营业务收入 100/1.03应交税费-应交增值税100/1.03*3%
84784961
2018 10/22 08:38
不开票的也要同样处理是吧？再有这个鲜肉类免税，它的税率是多少？
邹老师
2018 10/22 08:38
你好，不开票收入也是这样处理
免税的鲜肉税率就是0
84784961
2018 10/22 08:39
那我还用计算税率，然后分开写吗？
邹老师
2018 10/22 08:40
你好，销售鲜肉的不需要
其他不是免税的就需要做价税分离处理了
84784961
2018 10/22 08:40
那就是免税的就借:应收账款，贷:主营业务收入就行了呗？
邹老师
2018 10/22 08:41
你好，是的，是这样处理
84784961
2018 10/22 08:42
好的，谢谢老师
邹老师
2018 10/22 08:43
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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