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问题已解决
2015年A公司将商品出售给B公司，成本为160万，售价为200万。当年B公司对外出售了40万；2016年，A公司又向B公司出售商品，成本为140万，售价为200万，B公司年末存货为240万；2017年，A公司仍出售商品给B公司，成本为120万，售价为200万，B公司年末存货为180万。 假定2015年末B公司持有内部购进存货可变现净值为140万，2016年末为192万，2017年末为156万。 【要求】编制合并报表中相关抵销分录。
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合并报表抵消分录：
一、影响合并报表的合并抵消分录
1．本期内部交易，本期实现对外销售
借：营业收入（内销方销售收入金额）
贷：营业成本（内销方销售收入金额）
2．本期内部交易，本期未实现对外销售
借：营业收入（内销方销售收入金额）
贷：营业成本（内销方实际成本）
存货（内销方销售毛利）
借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%）
贷：所得税费用（上述销售毛利*25%）
3．前期内部交易，本期实现对外销售
借：未分配利润——年初
贷：营业成本（交易毛利）
借：所得税费用（上述交易毛利*25%）
贷：递延所得税资产（上述交易毛利*25%）…….转回上期确认
4．前期内部交易，本期仍未实现对外销售
借：未分配利润——年初
贷：存货（毛利）
2018 11/01 10:24
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