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问题已解决
老师，我们企业签订的1年房租合同日期从2018年9月13日到2019年9月12日，房租发票是10月份到地税代开的房租出租发票。这个账该怎么按权责发生制做，不会？谢谢老师
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你好，你是出租方还是承租方呢？
2018 11/01 20:55
84784983 
2018 11/01 20:57
我是承租方，老师
小小刘老师 
2018 11/01 21:07
你好，你可以记入待摊费用，按月摊销租金
84784983
2018 11/01 21:08
是计入长期待摊费用吗？这个分录该怎么写？
84784983
2018 11/01 21:18
老师，发票是10月开的，按月摊销费用，会不会有税会差异？
84784983
2018 11/01 21:19
待摊费用这个科目已经没有了吧？我们企业用的是小企业会计准则
小小刘老师
2018 11/01 21:21
你好，记入长期待摊费用。另外如果你是一般纳税人，进项可以一次性抵扣，不含税租赁按月摊销
小小刘老师
2018 11/01 21:22
收到租金发票记入长期待摊费用，摊销时候借方管理费用，贷方长期待摊费用
84784983
2018 11/01 21:29
老师，长期待摊费用核算的是一年以上的费用，不含一年，不能用这个科目吧？
小小刘老师
2018 11/01 21:37
其实实务中还可以直接挂预付账款，从预付账款直接每月记入管理费用。对于一年的租赁费用，长期待摊费用也是可以用的哈。
84784983
2018 11/01 21:43
挂预付账款怎么写分录？
小小刘老师
2018 11/01 21:46
借方：预付账款 贷方：银行存款 按月记租赁费：借方：管理费用 贷方预付账款
84784983
2018 11/01 21:46
老师，我现在不明白的是，有的人拿一年的房租发票一次入账，根本没有按照权责发生制核算，这样对吗？如果不对正确的是怎么做？有没有税会差异？如果按照权责发生制按月摊销房租，那么每月的摊销凭证后面要附什么附件？
小小刘老师
2018 11/01 21:54
你好，其实你问的这个问题在实务中很多人确实没有按照权责发生制来，最大的一个税务差异就是企业所得税，原本该延迟扣除的费用当期扣除了。一般摊销凭证后面附个自制的租金摊销表，加个合同复印件就可以了。
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