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小型微利企业所得税减免怎样做会计分录啊
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2018 11/12 13:51
邹老师 
2018 11/12 13:48
按减免之后实际需要交纳的企业所得税做计提分录就是了
不需要针对减免所得税做分录
84784970 
2018 11/12 13:56
但是我计提是在上个月就计提了，计提的金额是包括减免的金额的，这个月缴税扣款的时候就有减免做的税，那我怎么针对减免的这部分所得税做分录啊
我上个月的账都做了
邹老师
2018 11/12 13:57
你好，借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用
做这个调整分录
84784970
2018 11/12 14:28
那我的说的税费用不就成负的吗？这样没有问题吗
邹老师
2018 11/12 14:30
你好，冲销上个月的，如果你这个月没有计提，就会导致这个月是负数的
84784970
2018 11/12 14:34
在上一期的时候我的所得税费用都结转到本年利润了
邹老师
2018 11/12 14:41
你好，你这期也结转就是了
借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用
借；所得税费用 贷；本年利润
84784970
2018 11/12 16:02
我一般都是在季度末的时候计提的
邹老师
2018 11/12 16:02
你好，之前多计提了，那之后月份把多计提的冲销就是了
84784970
2018 11/12 16:04
可以这样是吧？
我一般都是季度末的时候结转的
84784970
2018 11/12 16:05
可以这期不结转，季度末的时候一起结转吗
邹老师
2018 11/12 16:05
你好，你之前季度计提多了，发现就可以在当月冲销的
正常是季度末月根据实际应纳税额计提
84784970
2018 11/12 17:03
我已经按照你说的方法在十月的账里面调整了
借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用
借；所得税费用 贷；本年利润
邹老师
2018 11/12 17:03
你好，还有什么疑问吗
84784970
2018 11/12 17:03
就是这样的，金额就是减免的金额是吧
邹老师
2018 11/12 17:04
你好，是的，是这样的
84784970
2018 11/12 17:04
隔月调整应该没事吧
邹老师
2018 11/12 17:05
你好，没有问题，发现的时候做相应调整就是了
84784970
2018 11/12 20:33
这个退款怎么做之前没有挂账
邹老师
2018 11/12 20:34
你好，先把之前付款分录补上
借；应付账款 贷银行存款
退款 借；银行存款 贷；应付账款
84784970
2018 11/13 11:08
我公司直接将研发费用做到管理费用（管理费用-研究费用），就没有后面研发费用转到管理费用这个环节。这样的做法可行吗
邹老师
2018 11/13 11:13
你好，不可以的，应当先通过研发费用核算，不符合资本化月底转到管理费用才是的
84784970
2018 11/13 11:40
有专门的二级科目，这样会影响扣除吗
邹老师
2018 11/13 13:51
你好，如果是研发的支出，应当通过研发费用核算，然后转入管理费用或无形资产才是的
计入科目错误需要做调整，不影响企业所得税税前扣除
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