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小规模和一般纳税人都有。

你好，小规模是这样处理 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 （减免） 银行存款（缴纳） 如果是一般纳税人，有增值税应纳税额就这样做分录 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

谢谢，我以前的公司也是要进行月末结转的，最近到了一个新公司，我们主管说增值税每月不用计提，不用转出未交增值税和未交增值税这个科目，还说销项税和进项税科目都不要结转，要保留，税务查账要看累计的数额，有些不太理解她的意思。

你好，如果是一般纳税人，进项与销项确实不需要结平，只需要根据每个月的应纳税额做结转未交增值税分录，次月做缴纳分录

也就说销项税和进项税不用往转出未交增值税里转，自己算出进项抵扣后的税额后，就是转出未交增值税的数字，直接做您上面写的那个分录就行了？

你好，是的，是这个意思