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当月销项税额12340.12，进项税额340，账面未交增值税12000.12。可是纳税申报系统自动合并计算进项和销项税，导致系统计算出来的未交增值税是12000.07，与账面未交增值税有0.05的差额，账面这个贷方0.05的余额怎样调平（每月都有类似情况，贷方累计已经0.24）
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这是因为四舍五入的原因，每月可以把未交增值税明细科目余额用营业外收支科目来调平。借:未交增值税 贷:营业外收入
2018 11/13 13:10
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