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问题已解决
公司属建筑业的，平时产生费用、成本都入“工程施工”，收入都先入“工程结算”，那么请问老师，确认成本和收入的账务处理是不是:借:主营业务成本 贷:工程施工 借:工程结算 贷:主营业务收入 这样“工程施工”和“工程结算”都做平了，那么书本上的“工程施工––合同毛利”又什么时候用得上呢？
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借：工程施工——合同成本A
贷：原材料等A
借：银行存款C
贷：工程结算C
借：主营业务成本A
贷：主营业务收入B
工程施工——合同毛利（B-A）
2018 11/15 09:30
舟舟老师 
2018 11/15 09:32
上面是某一年的分录，资产负债表中按（A-C）填列，A大计入存货，A小计入预收账款
舟舟老师
2018 11/15 09:33
工程结束时，累积合同成本+累积合同毛利=累积工程结算，对冲
借：工程结算
贷：工程施工
84784984 
2018 11/15 09:46
老师，那我能不能理解为每个季度就是按合同毛利缴纳企业所得税？
舟舟老师
2018 11/15 10:10
这是可以的
企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
这和会计准则的规定一致
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