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老师，汇算清缴的时候如果不用补交所得税，就调表不调账，如果要补交，就表得调，也得计提所得税，下月再交？
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你好，是的，，是这样的
2018 12/08 10:25
84785007 
2018 12/08 10:27
哦，3-5月计提时是借，所得税费用，贷，应交所得税，下月交税时借，应交税费―应交所得税，贷银行存款？
邹老师 
2018 12/08 10:30
你好，汇算清缴计提所得税，借方是以前年度损益调整，而不是所得税费用，所得税费用是当年计提当年的所得税才使用的科目
84785007
2018 12/08 10:58
当年计提所得税用所得税费用指的是第一，二，三，四季度计提的时候？
邹老师
2018 12/08 10:59
你好，是的，是这个意思
汇算清缴补交的企业所得税，计提需要通过以前年度损益调整科目核算
84785007
2018 12/08 11:02
哦，然后需要补交就计提，不需要就不做帐？比如第三季度要补交，就九月计提，十月交？
邹老师
2018 12/08 11:03
你好，是的，是这样的
84785007
2018 12/08 11:06
计提和补交的分录就是我上面说的分录？
邹老师
2018 12/08 11:07
你好，正常季度是
借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
如果是汇算清缴补交
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
84785007
2018 12/08 11:09
然后到5月结账再把以前年度损益调整转入本年利润？
邹老师
2018 12/08 11:10
你好，以前年度损益调整是结转到利润分配——未分配利润
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