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老师好旅，贷，餐，民，乐不能抵扣进项，那能否举例说明，取得普票和专票入账金额如何确认，谢谢
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借：管理费用—业务招待费 100
贷：银行存款
专票和普票都不要计提增值税
2018 12/10 17:07
84784976 
2018 12/10 17:59
比如普票把，价税合计100.那普票入账金额为100.专票的话只入账金额，那不是借贷不平了吗税额不入账
84784976
2018 12/10 18:02
我还是没理解哦，我看我公司以前会计，做的账，普票的话价税合计入账，专票价税分离入账
84784976
2018 12/10 18:06
我是这么理解的，第一如果是普票，借管理费用-招待费（价税合计）贷:银行存款 第二，如果是专票的话，借管理费用-业务招待费（金额）应交税费-应交增值税（转出增值税）（税额）贷:银行存款
马婷 
2018 12/10 18:17
取得的专票不能抵扣，不需要做进项税处理，和普票处理一样
84784976
2018 12/10 18:33
那都是全额入账吗
84784976
2018 12/10 18:47
虽然不能抵扣进项，但可以入费用，实质也一样，都可以起到报销作用，可以抵扣直接可以当钱用，不能抵扣间接走了费用，其实质也是一样的，老师我这样认为对哇
马婷
2018 12/10 19:10
是的，理解的很正确
84784976
2018 12/10 19:12
专票可以抵扣涉及增值税，不能抵扣的普票涉及所得税纳税调整，
84784976
2018 12/10 19:12
是这样吗老师
马婷
2018 12/10 19:31
是的，有可能涉及纳税调整吧
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