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问题已解决
公司是购买方，十月份收到销方专票且已认证抵扣，十二份税局说发票品名不符合要求，要求进项转出，我方已开具红字信息表，销方也已开了负数发票回来并且也开了正确的发票回来，请问负数发票需要扫描认证吗？并且收到对方开来的负数发票需要帐务处理吗？
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负数发票不用认证，收到负数发票做之前的相同分录，金额全部红字
2018 12/27 22:35
84785019 
2018 12/27 22:44
那负数发票那个税额要在1月份填12月份增值税表时进项税额转出那栏填写吗？
彩丽老师 
2018 12/27 22:48
是的，填增值税申报表附表二进项税额转出
84785019
2018 12/27 22:54
做了进项税额转出，那会计分录如何处理？？
84785019
2018 12/27 22:56
前面那个负数发票已经冲回了原来一模一样的分录，那现在主表里又填了个进项税额转出，要如何做分录，有点不太明白
彩丽老师
2018 12/28 08:47
1收到负数发票账务处理是：做之前的相同分录，金额全部红字
2次月申报增值税时填附表二进项税额转出
这是2处分别的处理，做了这2步工作账务上的增值税和申报表才能一致
84785019
2018 12/28 09:11
老师，我是想问第二步进项税额转出如何做分录？
彩丽老师
2018 12/28 09:18
账务处理不用单独做进项税额转出的会计分录，因为按我的第一步，是直接红冲了的。
84785019
2018 12/28 09:28
如果不用做进项税额转出的分录，那表上进项税额转出那栏有数据，帐上没数据，不是对不上
彩丽老师
2018 12/28 09:33
你之前收到错误的发票有没有做账？
正常是收到进项专票： 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款
收到负数发票红冲 ： 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款 （金额全部红字）
正负相抵为0，账务就是平的
84785019
2018 12/28 09:37
对，是这样的，但是不是说要在增值税表那里填进项税额转出吗？那填了之后帐上不做，表上进项税额转出又有，那不是对不上
彩丽老师
2018 12/28 09:41
你错误的发票之前已经认证抵扣了，现在发现发票有误，开了红字发票，那么你就是多抵扣了，就需要在增值税申报表填进项税额转出。
你收到正确的发票之后再认证抵扣就可以了。
84785019
2018 12/28 09:45
好的，谢谢，那进项税额转出我就不用做帐务处理了？
彩丽老师
2018 12/28 09:46
是的，不用做进项税额转出的分录
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