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2.计提工资 借:管理费用 20000 销售费用 30000 制造费用 50000 贷:应付职工薪酬-工资 100000 计提个税 借:其他应收款-个税 2300 贷:应交税费-个税 2300

3.计提公司社保 借:管理费用-社保 2000 销售费用-社保 3000 制造费用-社保 5000 贷:应付职工薪酬-社保 100000 4.缴纳社保 借:应付职工薪酬-社保（企业部分）10000 其他应付款-个人部分社保 1400 贷:银行存款 11400 上交个税 借:应交税费-应交个人所得税 2300 贷:银行存款 2300

发放工资 借:应付职工薪酬-工资 100000 贷:其他应付款-个人部分社保 1400 应交税费-应交个人所得税 2300 银行存款 96300 5.收到预售账款 借:银行存款 150000 贷:预收账款 150000 确认收入 借:预收账款 35100 贷:主营业务收入 30000 贷:应交税费-应交增值税-销项税 5100

老师，请问车间工人工资计入制造费用还是生产成本？ 还有，你的分录，借:其他应收款-个税2300 贷:应交税费-个税2300看不懂。个税是代扣代缴，借:应付职工薪酬-工资100000 贷:其他应收款-个人社保1400，应交税费-应交个人所得税2300，银行存款96300。

当月工资次月发放，公司先垫付个人部分社保，发工资时再收回来（其他应收款-社保），个税是次月初缴纳没有垫付，不用在往来科目核算吧

嗯，直接做交个税的分录就行