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企业所得税年度纳税申报表－职工薪酬调整表中的工资薪金支出账载金额跟实际发生额如何填列？
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1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。（2）第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。
2019 01/02 18:45
84784962 
2019 01/02 18:54
好的，如上图这个是去年汇算清缴的数据，账载金额跟实际发生额填写一样，但是去年报表上应付职工薪酬还有50多万的余额，这是什么情况？
恩熙老师 
2019 01/02 18:57
当年应付职工薪酬计提的工资次年发放，比如12月计提的应付职工薪酬-工资次年1月发放，但是12月年末时账面肯定有期末余额。
84784962
2019 01/02 19:06
了解，也加进去了，应付职工薪酬实际发生额为应付职工薪酬借方本年累计发生额➕本年未发数，但是跟以前填写的数据也还是相差1万多，请问还有啥特殊情况没算进来的吗
恩熙老师
2019 01/02 19:24
没有了。要问当初填报人口径是不是取得这个科目，还是直接取得账面费用-工资薪金科目。
84784962
2019 01/02 19:27
好的，谢谢
恩熙老师
2019 01/02 19:30
嗯不客气，如满意，麻烦给一个五星好评～
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