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1.企当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目

老师，就是说内销和外销在结转增值税下明细科目时，是不一样的。

嗯，是的不一样。

老师，现在我有个问题。就是每月月末增值税税下设的内销和外销的明细科目分别怎么结转

外销每月月末，已知进项税额和进项税额转出，但是还没有在退税系统申报退税，只是用退税专票在退税系统测试了一下能退多少税，而做的进项税额转出分录，借:主营业务成本 贷:应交税费～应交增值税～出口～进项税额转出。向这种情况，怎么在月末做出口明细下的科目结转？如果月末不结转明细，那年末怎么结转？谢谢老师

只要这么做，无需再结转了

1.不予免征和抵扣税额 借:主营业务成本(出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额) 货:应交税金-应交增值税-进项税额转出 2.应退税额： 借:应收补贴款-出口退税(应退税额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额) 3.免抵税额: 借:应交税金-应交增值税-出口抵减内销应纳税额(免抵额) 货:应交税金-应交增值税-出口退税(免抵额) 4.收到退税款 借:银行存款 货:应收补贴款-出口退税

老师，我上面的做法，年末不用结转了吗？还是您的做法年末不用结转？

出囗退税就是这样做帐务处理的

出口的明细科目，月末和年末不用结转吗？

这个是不用的。?

外销每月月末，已知进项税额和进项税额转出，但是还没有在退税系统申报退税，只是用退税专票在退税系统测试了一下能退多少税，而做的进项税额转出分录，借:主营业务成本 贷:应交税费～应交增值税～出口～进项税额转出。向这种情况，每月就这么做账，月末和年末12月都不用结转对吗？

你按我写给你的分录做帐就好，

好的

?希望有帮到你。