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计提企业所得税在发生业务后根据本年利润算,结转所得税后,所得税又会结转,本年利润又会变,填季度所得税表时,根据利润表得出的所得税肯定跟计提的所得税不一样,那到底该以哪个为准,该不该计提呢?

84785007| 提问时间:2019 01/07 23:17
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三宝老师
金牌答疑老师
职称:高级会计师,税务师
所得税申报表是按照利润表利润总额来计算,利润总额是税前利润
2019 01/07 23:21
84785007
2019 01/07 23:48
但是计提所得税时不是利润表还没出来么
三宝老师
2019 01/08 00:04
所得税申报时,报表出来了,不是根据你计提了所得税后的本年利润申报,而是根据利润表申报。不会有出入
84785007
2019 01/08 00:08
计提所得税在年终结账出利润表前还是12月31日后?
三宝老师
2019 01/08 00:10
都可以,习惯做法是结出利润后计提所得税
84785007
2019 01/08 00:14
但是前一种先计提还要结转,再出利润表,还有一个实缴所得税,两个金额肯定不一样的
三宝老师
2019 01/08 08:27
利润表是根据收入成本计税的,不是直接从账上取数的,就算直接从账上取数,所得税是在利润总额的减项,你仔细看一下利润表就清楚了
84785007
2019 01/08 22:47
老师,我的意思是所得税根据利润总额算,计提了所得税,就得结转到本年利润,利润总额就会受影响,利润总额受影响,又会有新的所得税
三宝老师
2019 01/08 22:52
计提了所得税的是净利润。所得税计算依据是利润总额,不是净利润
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