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老师，我是初学者。对会计认识很浅。第一：企业到年底必须提坏账吗？第二：如果不是必须，那这个贷方余额又该如何处理？ 谢谢您！

如果你单位应收账款、其他应收款余额不多，可以不提取坏账准备，发生坏账损失时直接转销就可以了。如果应收账款余额较多，可以提取坏账准备。按照相关规定，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。

直接转销就是：借 坏账准备，贷 应收账款 应收账款都是挂了客户纬度的，怎么做这个贷方呢

你好，按照每个应收账款的明细转销

计提坏账的时候：借 资产减值损失，贷 坏账准备。 坏账既然收回，为什么不能在收回当期直接做：借 坏账准备，贷 资产减值损失 这样去平掉坏账贷方呢，而一定要等到年底再处理？

要在收回当期做：借 应收账款，贷 坏账准备，借银行存款，贷应收账款，为什么不能在收回当期直接做：借 坏账准备，贷 资产减值损失，因为资产减值损失已经做入损益结转

例如： 甲公司在18年3月份对A客户的应收账款计提坏账准备并转销（借 资产减值损失，贷 坏账准备；借 坏账准备，贷 应收账款）。月底结转损益（借 本年利润，贷 资产减值损失）。以上过程，资产减少，所有者权益减少。 由于某某原因，甲公司在18年5月份对以上确认并转销的应收账款进行收回（借 应收账款，贷 坏账准备；借 银行存款，贷 应收账款；借 坏账准备，贷 资产减值损失）月底结转损益（借 资产减值损失，贷 本年利润）。以上过程，资产增加，所有者权益增加。 老师，这是我不成熟的想法，请您予以纠正。

你好，借 资产减值损失，贷 本年利润，这个分录是资产减值损失在贷方结转不可能，

谢谢老师的耐心讲解

你好，应该的，给个五星好评