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娱乐业ktv小规模纳税人，以前收入没有达到起征点9万没报税，这个季度达到了91237要报税，是应该按照91237✘3%=2737来交增值税嘛？那计提增值税的分录怎么做呀这个也不能计入税金及附加嘛，
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您好，是的，增值税按3%计提，做收入时，借：现金等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税，增值税是价外税不能计入税金及附加的。
2019 01/11 11:16
84784964 
2019 01/11 14:42
哦，就还是只有附加税才计入税金及附加嘛，那老师税率3%是对的嘛？不是5%嘛？
84784964
2019 01/11 15:08
老师那我的分录收入要换算成不含税价来做嘛？借:现金91237，贷:主营业务收入88579.61，贷:应交税费-增值税2657.39。这样对吗？
84784964
2019 01/11 15:09
这样我就没达到90000就不交增值税了嘛？
吴月柳 
2019 01/11 17:36
娱乐业是3%的税率，不动产才是5%。分录正确，1月1日开始自开普票月收入不足十万，季度不超30万是免税的。
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