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问题已解决
小规模纳税人，今天发现上月有张发票征收率开成了5%，因为季度不超9万，所以免增值税，所以今天申报也是先按这张5%的错误发票申报的，那我现在是不是要红冲，开一张一样的红字发票，再开一张正确的3%蓝字发票，但这样应交增值税贷方就是一个负数金额，难道下季度我超过9万的时候缴纳增值税的时候可以抵扣这负数吗
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如果是增值税专票的，是不免税的
2019 01/14 18:33
84785021 
2019 01/14 18:37
我是普通发票
三宝老师 
2019 01/14 18:45
你税率开错的话，你需要去税务局柜台手工申报，是免税，没交税，不涉及退税和抵扣问题
84785021
2019 01/14 18:50
因为当时做了借：应交税费-应交增值税500，贷：营业外收入500，比如我贷方应交增值-200，那我再做一笔这样的分录就可以了吧，因为当时计入营业外收入是500
三宝老师
2019 01/14 18:53
是的，做个相同分录的负数凭证
84785021
2019 01/14 18:55
如果下季度没有发生业务，那营业外收入就是一个负数，利润表上营业外收入可以是负数吗
三宝老师
2019 01/14 18:59
1月份做涉及12月损益凭证的话，通过以前年度损益科目处理
84785021
2019 01/14 19:06
我是小规模，没有这个科目
三宝老师
2019 01/14 19:09
加个科目就是，企业可以根据需要自行添加会计科目
84785021
2019 01/14 19:10
而且最后结转到未分配利润后，资产负债表未分配利润期末数＝年初数+利润表净利润，这个勾稽关系就破坏了
三宝老师
2019 01/14 19:17
你说的公式不全面，假如你本年分配利润给股东呢？
资产负债表未分配利润期末数＝年初数+利润表净利润+利润分配本期数
84785021
2019 01/14 19:18
问题不分配利润给股东
三宝老师
2019 01/14 19:21
我举个例子而已，年底资产负债表期末余额要考虑利润分配的本年发生数的
84785021
2019 01/14 19:25
但光从资产负债表和利润表上只能看出有一定差额，这样申报能成功吗？有其他财务人员说要调整资产负债表的年初数
三宝老师
2019 01/14 19:26
肯定能申报成功。你调整资产负债表年初数，有可能会引起税务局的盘问
84785021
2019 01/14 19:28
意思不管它，如果我做到当期费用可以吗，这样就不存在报表不平了
三宝老师
2019 01/14 19:31
就几百块钱，没必要这么纠结吧。规范点，就调以前年度损益，不规范，按重要性来说，也就几百块钱，税务也不会计较。即使调了，对你报表也不会不平，只是你觉得不平而已
84785021
2019 01/14 19:32
像老师你们做汇算清缴的时候都不调年初数吗
三宝老师
2019 01/14 19:33
不想惹来税务局，不调年初数
84785021
2019 01/14 19:34
好吧
三宝老师
2019 01/14 19:35
那我们结束这个问题？祝你工作愉快
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