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计提当月工资，次月发放工资的会计分录怎样做，公司交五险一金？
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你好！计提 借 管理费用-工资 贷 应付职工薪酬-工资 借 应付职工薪酬-工资 贷 银行存款
2019 01/16 15:58
84784990 
2019 01/16 16:03
那个人社保公积金不用做分录了？
汪晨老师 
2019 01/16 16:06
计提单位社保公积金 借 管理费用-社保/公积金 贷 应付职工薪酬-社保/公积金
缴纳 借 应付职工薪酬-社保/公积金 其他应收款-社保/公积金 贷 银行存款
84784990
2019 01/16 16:41
老师，我还是不是很明白，您看下是这样的吗
汪晨老师
2019 01/16 16:50
你好！科目冲平就可以，按照我的分录，写在纸上，拿一个月的工资套上去，你就明白了。其他应收款核算的是个认缴纳部分。例如缴纳 借 应付职工薪酬-社保/公积金 其他应收款-社保/公积金 贷 银行存款，发放工资的时候 借 应付职工薪酬-工资 贷 银行存款 其他应收款-社保/公积金，这样 其他应收款-社保/公积金科目就冲平了。
84784990
2019 01/16 16:56
那计提工资：应付职工薪资-工资，这个工资是应付金额还是实际发放金额？
汪晨老师
2019 01/16 17:01
计提的工资是应发的工资
84784990
2019 01/16 17:16
老师，那我您看下我现在的理解 对不对?
汪晨老师
2019 01/16 17:55
你好！现在的分录正确。
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