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账上的折旧怎么处理固定资产怎么清理掉？

折旧照样计提，固定资产照样留在账上，你交易是真实的，东西也真实存在，不用处理。只不过没拿到真实发票，折旧不可以税前扣除（计提的折旧做纳税调整）

老师，我在做12月账时，在账上做了固定资产卡片减少，借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 然后又借:固定资产清理 贷:营业外支出 但是我忘把2017年11月到2018年12月折旧的费用红冲了，但是也报了4季度的企业所得睡税了，现在还能反结帐到12月，在12月改账吗？税务老师说固定资产要做转出，我不知道该怎么处理了？

第一，我不认为需要调账，理由我前面说了。 第二，就算要红冲费用，2017年的已经补税，你只能通过以前年度损益调整，2018年没有红冲，你可以在汇算清缴时调整就行。然后在2019年通过以前年度损益调整

老师，我们企业用的小企业会计准则，也用以前年度损益调整吗？那2017年的折旧已补税的3个月的折旧怎么做分录。2018年的折旧部分怎么做分录？谢谢老师

2017年，已补企业所得税的分录是这样做吗 借:以前年度损益调整 贷 : 应交税费～应交企业所得税 交税 : 借:应交税费～应交企业所得税 贷:银行存款 结转以前年度损益调整 借:利润分配～未分配利润 贷:以前年度损益调整

2018年交的企业所得税和2017年的分录一样，做在2019年账里。然后做2018年企业所得税汇算清缴时，在固定资产折旧表内仍填写2018年12个月折旧金额，但是要在纳税调整明细表里面把2018年折旧12个月的金额，填在折旧调增栏，调增利润总额，对吗老师？

如果是按上面的做，我在2018年12月账里把固定资产卡片账减少了，季度所得税也报了，那就也没问题了，对吧？老师

你做的完全正确，没有问题

好的，谢谢老师。老师辛苦了

不客气祝你工作愉快。满意的话，请五星好评

老师，我想问下，企业的固定资产折完旧之后，账上做报废处理或是直接卖废铁。向这两种情况，如果清理后是净损失，那么借:固定资产清理 贷:营业外支出，计入营业外支出的金额要在来年汇算清缴时，做纳税调增，补交企业所得税吗？

固定资产清理的损失不用做纳税调整

老师，如果固定资产报废，那依据什么凭证做 借:固定资产清理 贷:营业外支出？

企业内部报废审批文件就可以做账

好的。老师那向我这种情况，税务让转出。那我有营业外支出的部分应该调增利润吧？

好的。老师那向我这种情况，税务让转出。那我走营业外支出的部分应该调增利润吧？

税务不认可的营业外支出需要纳税调整，调增利润

我那个固定资产转出方式选的是:报废，然后理由写的税务让转出，不知道可以不？

不明白你说的什么概念。按照事实陈述一般没问题

好的，谢谢老师

不客气，记得五星好评哦