，甲公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16％，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：（1）5月1日销售A产品1 600件给乙公司，产品销售价格为80 000元，产品销售成本为48 000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。（2）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。（3）6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，并取得增_实务

问题已解决

，甲公司为增值税一般纳税人企业，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为16％，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25％。产品销售成本按经济业务逐项结转。2019年度甲公司发生如下经济业务：（1）5月1日销售A产品1 600件给乙公司，产品销售价格为80 000元，产品销售成本为48 000元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出，同时向银行办妥了托收手续。（2）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10％向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120 000元，产品销售成本为66 000元。（3）6月10日，因部分A产品的规格与合同不符，乙公司退回A产品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库，款项尚未收到。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，并取得增

84785036| 提问时间：2019 01/21 15:00

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你好，税率自己换成16%，我按照17算的 1、业务(1)，5月1日：借：应收账款79 560　　　　贷：主营业务收入68 000　　　　　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)11 560 借：主营业务成本48 000　　　　贷：库存商品48 000 业务(3)，6月10日：借：主营业务收入34 000　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)5 780　　　　贷：应收账款39 780 借：库存商品24 000　　　　贷：主营业务成本24 000 　　2、采用支付手续费委托代销方式下，委托方在发出商品时，商品所有权上的主要风险和报酬并未转移给受托方，委托方在发出商品时通常不应确认销售商品收入，而应在收到受托方开出的代销清单时确认为销售商品收入，同时将应支付的代销手续费计入销售费用。分录为：借：委托代销商品66 000 　　贷：库存商品66 000 借：应收账款140 400 　　贷：主营业务收入120 000 　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)20 400 借：主营业务成本66 000 　　贷：委托代销商品66 000 借：销售费用12 000　　应交税费——应交增值税(进项税额)720　　贷：应收账款12 720 　　3、主营业务收入=68 000-34 000+120 000=154 000(元)。　　4、营业务成本=48 000+66 000-24 000=90 000(元); 营业利润=154 000-90 000-(2 100+900)-6 780-4 000-12 000=38 220(元)。　　5、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出，本题中没有涉及到营业外收支的情况，所以其利润总额为38 220元; 故所得税费用=38 220×25%=9 555(元)。分录为：借：所得税费用9 555 　　贷：应交税费——应交所得税9 555

2019 01/21 15:10