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母公司全资新设立的子公司合并报表调整抵消分录如何编制，子公司没有收到实收资本，母公司没有长投。利润表和资产负债表需要合并哪些科目
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您好，如果没有实收资本，也没有长期股权投资，就抵消双方的往来，内部交易就行了，如果有的话，其他应收款，其他应付款，主营业务收入，以及主营业务成本。
2019 01/30 20:09
84785042 
2019 01/30 20:47
这种情况要是子公司有利润了，母公司需要确认投资收益吗？
王雁鸣老师 
2019 01/30 20:48
您好，这种情况下，子公司有利润了，母公司不需要确认投资收益的。
84785042
2019 01/30 21:45
也就是简单的将利润表相加，资产负债表数据相加即可，抵消内部交易和往来，那资产负债表的利润分配，盈余公积怎么处理？
王雁鸣老师
2019 01/30 21:47
您好，是的，资产负债表的利润分配，盈余公积直接相加，不做其他处理了。
84785042
2019 01/30 21:51
后期要是母公司支付子公司实收资本，是不是就不能这么做了，就应该将长期股权投资和子公司所有者权益相抵，投资收益和未分配利润相抵
王雁鸣老师
2019 01/30 21:55
您好，是的，那就应该将长期股权投资和子公司实收资本相抵，合资子公司的，不确认投资收益，也不需要与未分配利润相抵的。
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