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老师 给解释一下这道题 销售自己使用的设备 能计入收入吗 为什么还要乘2%
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你好
这是增值税的一个规定：
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（3%减按2%征收）：
销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额×2%
2019 02/10 07:35
84785042 
2019 02/10 07:44
那么这条分录 是 借 现金（银行存款） 贷 其他业务收入 不应该是贷 固定资产减少吗
老江老师 
2019 02/10 08:39
不是这么理解的
一、将要处置的固定资产转入清理分录为
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
二、发生清理费用时：
借：固定资产清理
贷：银行存款、应缴税费等
84785042
2019 02/10 09:33
如果计入收入 我们盘点的固定资产不就亏了吗 购买时增加固定资产 不用了卖掉了记 收入 不管固定资产科目吗？
老江老师
2019 02/10 12:18
固定资产处置，不记入收入，列入固定资产清理
84785042
2019 02/10 12:49
那为什么这道题 销售自己使用过2年的设备要记收入呢
老江老师
2019 02/10 13:12
题目是要计算增值税（在增值税上，这是应税收入，会计上，是固定资产清理）
84785042
2019 02/10 13:17
这道题的真实业务 应该怎样记账 编制分录呢
老江老师
2019 02/10 13:29
实务中，分录就是我上面回答时写的分录
84785042
2019 02/10 13:47
税法上也是固定资产在减少啊 记收入 减少的固定资产 怎么办？
老江老师
2019 02/10 13:56
减少固定资产是正常呀，本来，咱是在处置固定资产呀，不减少，怎么办？
84785042
2019 02/10 14:12
这道题的分录应该是借现金（银行存款）贷 应交税金_增值税 贷固定资产清理 是这样的吧
老江老师
2019 02/10 14:15
你先把上面的处置分录看一下
这里，分录 要分开写的，不能在一起！
84785042
2019 02/10 14:29
销售自己使用过2的设备一台 取得的含税收入80000 这题的实际业务分录怎么写？
老江老师
2019 02/10 14:36
借 银行存款 80000
贷 固定资产清理 80000
84785042
2019 02/10 14:38
应交的增值税 不体现吗
老江老师
2019 02/10 14:42
借 固定资产清理 80000/1.03*2%
贷 应交税费-应交增值税
84785042
2019 02/10 21:03
明白了 谢谢老师
老江老师
2019 02/10 21:07
不客气
祝新年快乐
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