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公司正在做研发加计扣除，其中直接由研发活动产生的废料收入应该按什么比重来扣除
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研发活动产生的废料收入冲减研发成本。按50%，高新企业按75% 加计扣除
2019 02/12 11:11
84785025 
2019 02/12 15:17
我是问，企业的废料收入中有部门是研发活动中直接形成的收入，但是这部分企业自己很难区分。按税法这部分不能加计扣除，但是要剔除的这个金额按什么比例剔除比较合理？
陈诗晗老师 
2019 02/12 15:28
你这个不能加计扣除，
84785025
2019 02/12 15:33
我的问题是，我知道研发活动中直接形成的废料收入不能加计扣除，但是并不是企业所有的废料收入都是研发活动直接形成，而企业又难以区分，那按什么比例剔除出来合理
84785025
2019 02/12 15:34
就是说不能扣除的这个金额，企业按什么比例剔除出来合理，因为不能把所有废料收入都作为研发费用的减项吧。
陈诗晗老师
2019 02/12 15:53
原则应该单独核算，如果不能单独核算，原则上不所有都能加计扣除。
实际工作中，可以如下处理
比如用的研发活动金额为80，但实际里面有研发支出也有收入，80是收入减出后的金额。直接按80加计扣除
84785025
2019 02/12 15:59
老师的意思是如果企业的废料收入是100万，其中里面有一部门是用于直接用于研发活动形成的收入，但企业自身没办法区分。那我做研发加计的时候就不管这个了对吧。
陈诗晗老师
2019 02/12 16:10
是的，没办法管，很多企业都是这样处理的
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