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老师，生产企业，18年10月份有笔，借：生产成本-直接人工 9000 贷：应付职工薪酬-职工 9000忘记结转。11、12月份的成本、损益都照常结转了。那么19年要怎么处理这笔未结转的分录？
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新年好
借；库存商品 贷；生产成本
借；以前年度损益调整 贷；库存商品
2019 02/12 17:12
84784996 
2019 02/12 17:23
能不能红冲？然后做正确的分录，借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬
邹老师 
2019 02/12 17:24
你好，你这个分录本来正确的是计入借方管理费用？
84784996
2019 02/12 17:27
对，应该计入管理费用
邹老师
2019 02/12 17:28
你好，那就做这个调整分录
借；以前年度损益调整 贷；生产成本-直接人工 9000
84784996
2019 02/12 17:42
直接增加这个分录就可以了吗？不用用到管理费用吗
邹老师
2019 02/13 09:06
你好，是的 ，因为跨年损益科目调整，通过以前年度损益调整科目核算的
84784996
2019 02/13 12:12
月末再把“年度损益调整”结转到本年利润吗
邹老师
2019 02/13 12:12
你好，以前年度损益调整是结转到利润分配——未分配利润
借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
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