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跨年收到发票，之前做的暂估入库，成本也是暂估结转，现在怎么做账务处理？
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新年好
把之前暂估入库的分录冲销，然后根据发票做购进处理
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估 贷；库存商品
根据发票入账
借；库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
2019 02/13 11:25
84785045 
2019 02/13 11:26
库存商品应该在借方吧？
84785045
2019 02/13 11:27
暂估的结转成本需要怎么处理呢？
邹老师 
2019 02/13 11:27
你好，冲销暂估是在贷方，根据发票入账是计入库存商品借方
之前结转的成本数据有错误吗？
84785045
2019 02/13 11:29
冲销暂估用的跟之前凭证一模一样的，只是金额用红字，这样不对吗？
邹老师
2019 02/13 11:30
你好，可以是之前的一模一样的凭证，金额红字，这个是正确的
也可以是之前相反分录，金额正数
这两种方法都是可以的
84785045
2019 02/13 11:33
之前结转的暂估成本是按照库存商品来的，但是收到发票有进项税，那暂估的成本就多出了这部分，要怎么处理？
邹老师
2019 02/13 11:34
你好，冲销多结转的成本
借；库存商品 贷；以前年度损益调整—主营业务成本
84785045
2019 02/13 11:39
老师，如果在汇算清缴前发票收不回，那我调增后的利润与会计利润不符，报表以哪个为准呢？允许跨年补亏是哪个利润呢？
邹老师
2019 02/13 11:41
你好，以会计报表为准
弥补亏损是应纳税所得额，而是利润
84785045
2019 02/13 11:47
所得税是间接通过利润算出来的啊？没明白？
邹老师
2019 02/13 11:48
你好，是的
企业所得税=应纳税所得额*税率
而应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减
84785045
2019 02/13 12:06
如果我用 应纳税所得额＝会计利润额＋调整额 这个公式，那会计利润额可以加上以前年度的负数吗？
邹老师
2019 02/13 12:07
你好，不可以
如果之前有亏损，是通过弥补亏损来计算调整之后的当年应纳税所得额
应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减—弥补以前年度亏损
84785045
2019 02/13 12:41
我18年的会计利润是-10万，19年弥补以前年度亏损是这10万吗？
84785045
2019 02/13 12:49
假设本年利润是-10万，汇算清缴时调增变成-9万，在弥补亏损时取哪个数？
邹老师
2019 02/13 13:15
你好，弥补亏损是之前年度调整之后的应纳税所得额，不是利润总额
弥补亏损是9万
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