00:10:00
问题已解决
小微企业今年的优惠政策执行过程中，我们去年有500万以下固定资产一次性扣除涉及到的递延所得税负债，今年按新政计算的话，递延所得税负债是将2019年新入的固定资产按20%计算递延负债的增加，以及对2018年的固定资产在2019年产生的折旧部分计算递延所得税负债的减少，对吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
是的。直接按之前的递延所得税的比例计处增加和减少
2019 02/13 12:50
84784952 
2019 02/13 14:13
老师，意思是2018年增加的固定资产在2019年产生的折旧部分计算递延所得税负债，仍按25%转回；2019年新增固定资产按20%小微企业计算递延所得税，将来转回时按20%，最终全部转回完毕？
84784952
2019 02/13 14:15
那固定资产折旧5年，如果税率一变动就年年不同计算分列？
陈诗晗老师 
2019 02/13 14:21
你好，同学。假如500万，税法上处理是一次性折旧 ，会计上分5年折旧 。直线法。
那么第一年 税法金额0 会计400 那么 递延所得税 400*25%
第二年税法金额 0 会计300 递延所得税 300*25% 转回第一年的差额 。依次类推
84784952
2019 02/13 16:58
2019年因为小微企业100万以下是税负是5%，100—300部分税负是10%，2020年按什么税率转回？
陈诗晗老师
2019 02/13 17:01
1年就按税法和会计差额的5%计入递延所得税。
2年就按税法和会计差额的当期税率计算，差额部分属于调的转回额
84784952
2019 02/13 17:08
1年为啥5%？1年本身就有两个税率段啊
陈诗晗老师
2019 02/13 17:09
只是打个比方，你税率不一样的处理方式 。
和税率不同没关。你只是根据当期的税率计算，差额你调整就可以了
阅读 3732
描述你的问题，直接向老师提问
1432
意见反馈
