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上个月已经暂估成本，并已经结转成本了，这个月有材料票回来了，超过暂估的金额，那这个月分录怎么做
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你好
先红冲暂估，然后按发票金额入账（超过的金额，不管，列入当期）
2019 02/14 09:24
84785006 
2019 02/14 09:26
那上个月暂估的材料已经结转生产成本了，那这个月红冲的分录是借方：应付账款
贷方：生产成本，是这样的吗
老江老师 
2019 02/14 09:26
不管成本（要调成本太麻烦了）
借 原材料 红字
贷 应付暂估 红字
84785006
2019 02/14 09:27
那上个月这个暂估的原材料已经结转成本了
老江老师
2019 02/14 09:29
借 原材料 红字
贷 应付暂估 红字
借原材料 蓝字
贷 应付账款
如果估价正确，这一进一出，正好平
现在原材料少估了，所以蓝字凭证后，原材料多了一个差异额
84785006
2019 02/14 09:33
我是说暂估的原材料已经领用了，并已经转到生产成本里了
老江老师
2019 02/14 09:37
知道的呀
暂估后，生产领用了
次月，红冲，再蓝字，原材料平
这里因为少估了，所以经上面二对分录后，原材料有一个余额了（多的），这个差额可以直接转入营业成本
84785006
2019 02/14 09:43
暂估借方：原材料5万，贷方：应付账款5万，结转借方：生产成本5万，贷方原材料5万。那这个月红冲的分录是借方原材料5万（红字），贷方应付账款5万5万（红字），这样就好了吗
老江老师
2019 02/14 09:44
还要凭证发票录入蓝字分录
84785006
2019 02/14 09:47
就是我这个月到家的发票是10万，那现在分录怎么做呢
老江老师
2019 02/14 09:52
借原材料 10 应付账款 10
这样，原材料账面就多了5万，把这5万转到营业成本中即可
84785006
2019 02/14 09:55
可是账面上多出的5万，上个月已经结转成本了，如果这个月我再结转到成本，岂不是成本增加了
老江老师
2019 02/14 09:56
并不是成本增加呀，只是上月咱少估了而矣
84785006
2019 02/14 09:59
是剩下的5万结转到成本啊
老江老师
2019 02/14 10:00
是的
理论上，这五万，要列到上月的生产成本 中，但上月的成本已经结转，可能销售成本也已经结转
所以，不追溯调整，直接列到当期的费用
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