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问题已解决
帐务每月结转未交增值税，年底统一结转销项税额和进项税额，最后借应交税费-未交增值税贷方应交税费-增值税-转出未交增值税，有留抵。发现上半年销项大于进项，结转应交未交增值税：借应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷应交税费-未交增值税，到年底这个借方“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”金额+年底“应交税费-未交增值税”金额等于申报表中期末可留抵税额。我想问的是之前销项大于进项时结转未交增值税“应交税费-增值税-转出未交增值税”的金额这么处理?
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答 上半年销项大进项，月底结转未交增值税，下月缴纳。2个分录后借应交税费-增值税-转出未交增值税有余额。下半年进项大于销项。年底结转全年进项和销项税额并把差额转入应交税费-未交增值税。这2个金额之和等于期末可留抵金额，
2019 02/15 15:00
84784966 
2019 02/15 15:01
问这个应交税费-增值税-转出未交增值税的借方余额这么抵平，是否可以直接借应交税费-未交增值税贷应交税费-增值税-转出未交增值税?
答疑郭老师 
2019 02/15 17:12
留抵不用做借应交税费-未交增值税贷方应交税费-增值税-转出未交增值税这个
84784966
2019 02/15 17:29
老师，以上分2个情况，上半年销项大于进项，月末借应交税费-应交增值税-转出未交增值税有余额，下半年，进项大于销项，就没有结转增值税。到了年底按照科目余额表结转销项税额和进项税额，最后是进项大于销项。
84784966
2019 02/15 17:29
第一问题是原来销项大于进项时，转出未交增值税借方余额这么处理
84784966
2019 02/15 17:32
第二问题是年底结转销项税额总额和进项税额总额后，进项大于税额，将两者差额应交税费-应交增值税-转出未交增值税转入应交税费-未交增值税，“应交税费-未交增值税”在借方表示有留抵，是这样吧
答疑郭老师
2019 02/15 18:59
第一个借应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷，应交税费-未交增值税。
第二个不用做接转增值税的分录也不做借应交税费未交，增值税贷，应交税费，应交增值税转出未交。
84784966
2019 02/15 19:14
老师，你进项税额大于销项税额，结转不用做分录。这个是1-11月有增值税要缴纳时做分录，没有就不用结转。但是12月份时，转出未交增值税有余额，这个是过度科目，还有全年进项税额和销项税额未结转，不是要统一结转一下吗
答疑郭老师
2019 02/15 19:19
都绕晕了，结转增值税结转进项销项不是一回事，看下面图片，还有哪里不明白的问吧
84784966
2019 02/15 20:24
老师，这个图片月度结转可以，但是转出未交增值税是过渡科目，到12月，如果进大于销项，转出未交增值税借方有余额，把借应交税费-未交增值税贷应交税费- 增值税-未交增值税 。这样用应交税费-未交增值税表示留抵是否更准确
答疑郭老师
2019 02/15 20:32
年度你可以前三个不用做，年末做前三个
我觉得不用做，图片里面也写了不用做，如果做了这个留抵得，将来抵扣得时候你怎么做
84784966
2019 02/15 20:40
贷方应交税费-未交增值税有余额，下个月得缴纳。如果是借方应交税费-未交增值税就是留抵金额，和申报表期末可留抵金额数一致。
84784966
2019 02/15 20:41
你的方法是用应交税费-增值税-转出未交增值税借方有余额，也同样是用这个转出未交增值税表示留抵金额对吧?
答疑郭老师
2019 02/15 20:42
上月留抵20万，这个销项30万，没有进项，你怎么做分录
84784966
2019 02/15 20:51
1结转销项税额，借应交税费-增值税-销项税额30 贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税30。2结转未交增值税 ，借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 30贷应交税费-未交增值税30万。原来留抵借方20万，本月贷方余额30万，借贷互抵后贷方余额10万
答疑郭老师
2019 02/15 20:53
第一个分录是年末才做的
只能从第二个开始做
如果你觉得这个方法简单可以这么做
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