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之前卖固定资产的时候把税金及附加算到固定资产清理里面去了，现在要转出来，重新计提，怎么作分录？？？ 借：固定资产清理 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 但是我记入了固定资产清理，怎么转出来，重新计提？之前冲回固定资产清理的分录怎么写？ 之前是上面这样做的，现在要转出来重新计提的话 分录： 借：税金及附加-城建税 税金及附加-教育附加 税金及附加-地方教育附加 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 借：固定资产清理 贷：应交税金-城建税 应交税金-教育附加 应交税金-地方教育附加 之前冲回固定资产清理的分录怎么写？
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你好，其实不用转出可以，计入固定资产清理科目也可以，有没有跨年了
2019 02/28 19:45
庄老师 
2019 02/28 19:48
没有跨年，借税金及附加，贷固定资产清理，借营业外支出，贷固定资产清理
84784962 
2019 02/28 19:53
去年5月卖一个固定资产，附加税记入固定资产清理，今年1月又卖一个固定资产，还是把附加税记录固定资产清理，跨年有什么关系吗？
84784962
2019 02/28 19:54
假如1月份固定资产清理的时候营业外收入是1000万，借：固定资产清理1000万，贷营业外收入10000万，但是2月份缴纳了剩余的税金100万，那么分录是不是借固定资产清理-100万 贷：营业外收入-100万？这样子做分录对吗？
庄老师
2019 02/28 20:01
你好，不一定是营业外收入，你参考以下的分录看看，
固定资产出售的账务处理如下：
（一）固定资产转入清理。
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
（二）发生的清理费用等。
借：固定资产清理
贷：银行存款
（三）收到出售固定资产的价款。
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费－－应交增值税
（五）清理净损益的处理。
1、结转净损失，
借：营业外支出
贷：固定资产清理
2、结转净收益，
借：固定资产清理
贷：营业外收入
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