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2018年暂估入库的商品手机，无发票也未付款，2018年已经销售开票出去，2018年的分录，暂估入库，借:库存商品，贷:应付账款-货款，销售开票正常做收入交税，然后结转成本，借:主营业务成本，贷:库存商品请问1，无票采购的汇算清缴时，是不是把结转的成本调增。2，未付款挂的应付账款-货款怎么冲掉呢，2019年做什么凭证分录
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1,如果你所得税汇算清缴钱前取得发票了，不用纳税调整，2019年收到发票，冲减暂估应付然后按发票金额入账
2019 03/04 19:48
84785009 
2019 03/04 19:52
汇算清缴前以后也收不到发票了，也不付款了，怎么办呢
辜老师 
2019 03/05 10:51
那你就要纳税调增，结转的主营业务成本了
84785009
2019 03/05 11:02
我18年无票采购结转了50万成本，汇算清缴50全是调出来，调出来后还需要其他说明或者账务处理吗？在汇算清缴纳税调整明细表里面哪一项填这50万呢
辜老师
2019 03/05 11:03
纳税调增是不用账务处理的，在调整明细表里面的其他填列
84785009
2019 03/05 11:09
老师再请教一下，1，贷方挂着的应付账款货款50万，不付了，在2019年怎么做一笔分录冲掉呢？冲掉后有税务分险吗？
辜老师
2019 03/05 11:10
不需要支付的货款，是要结转为营业外收入的
84785009
2019 03/05 11:16
不能冲掉吗？另一个办法我汇给个人或者公司过一下。不然相当于我交了三次税，销售开票交和成本调出交，营业外收入也要交
辜老师
2019 03/05 12:34
你正常是要确认营业外交税的，你为啥收不回发票，然后货款也不需要支付
84785009
2019 03/05 13:03
货是老板朋友自己回收的东西，本来便宜买他的，让他去代开发票，但是他不去了，最后说都给我们了，也不用付款，就这样，票也没有，款也没付。
辜老师
2019 03/05 13:34
那你这个本身就是免费获取的，这是要交税的
84785009
2019 03/05 17:42
老师请问我这个应付账款能以后慢慢转为营业外收入交所得税吗？
辜老师
2019 03/05 19:07
可以的，可以在以后转营业外收入
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