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一些无偿赠送视同销售，从销售到结转成本分录分别是怎么做？
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无偿赠送视同销售的分录
借 营业外支出
贷 库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
2019 03/05 07:53
84784997 
2019 03/05 07:56
张老师您好，无偿赠送的申报金额100元，税额16元，价税合计116元，成本80元，以上分录对应么数据？
84784997
2019 03/05 07:56
张老师您好，无偿赠送的申报金额100元，税额16元，价税合计116元，成本80元，以上分录对应么数据？
张艳老师 
2019 03/05 08:55
想问一下，您无偿赠送的应该是自产产品吧？
如果是的话，那您上面的数字是有误的
84784997
2019 03/05 08:56
老师您好，可以举个自产产品的例子吗？谢谢！
张艳老师
2019 03/05 09:06
自产产品无偿赠送视同销售的分录
借 营业外支出92.8
贷 库存商品 80
应交税费-应交增值税（销项税额）12.8
84784997
2019 03/05 10:33
老师您好，自产产品视同销售是按成本价计税对吗？另外，为什么不记营业费用而记营业外支出？
张艳老师
2019 03/05 10:35
1、自产产品无偿捐赠的销项税额是按您公司的对外销售价计算的。
2、结转的成本是库存商品的成本。
3、您没有指明是用于无偿送给销售客户的，所以才计入营业外支出科目了，也可以计入销售费用--促销费科目。
84784997
2019 03/05 12:30
老师好，看您例子中销项税是12.8是成本价80x税率16%得来的呀？
84784997
2019 03/05 12:33
张老师您好，无偿赠送的正常未税销售金额100元，成本80元，税率16%以上分录对应么数据？
84784997
2019 03/05 12:34
张老师您好，无偿赠送的正常未税销售金额100元，成本80元，税率16%，以上科目对应什么数据？
张艳老师
2019 03/05 12:34
抱歉，上面的分录金额不对，是如果对外不含税销售单价为100的话这样计算
借 营业外支出96
贷 库存商品 80
应交税费-应交增值税（销项税额）16（=100*16%）
84784997
2019 03/05 13:42
老师您好，在申报增值税时，申报未税金额是100，税额是16，这样申报没错吧？
张艳老师
2019 03/05 13:45
是的，是要这样申报的。老师最初的回复，有的地方是错误的，非常抱歉。
84784997
2019 03/05 14:01
老师您好，如果赠送是外购产品要怎样操作？
张艳老师
2019 03/05 14:03
对于外购的产品无偿赠送，取得的进项税额只需做进项税额转出即可。
84784997
2019 03/05 14:18
老师好，外购产品成本50元，进项税额转出额8（50*16%），是这样申报吗？分录怎样做？
张艳老师
2019 03/05 14:20
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费--应交增值税（进项税额转出）
84784997
2019 03/05 14:31
老师您好，外购产品可以不按销售价计税，可按成本价计税是吗？
张艳老师
2019 03/05 14:33
是的，这个是要外购成本计算的。
84784997
2019 03/05 14:51
好的，谢谢了
张艳老师
2019 03/05 14:53
不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！
84784997
2019 03/05 20:12
借：营业外支出58
贷：库存商品50
应交税费--应交增值税（进项税额转出）8
84784997
2019 03/05 20:14
老师您好，外购商品是这样分录和数据吗：借：营业费用58
贷：库存商品50
应交税费--应交增值税（进项税额转出）8
张艳老师
2019 03/05 20:20
分录是正确的。结转库存商品成本就是外购的成本。
计入营业外支出和销售费用，就看具体的业务背景了。
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