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1.企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。 企业支付给食堂经费时： 借：其他应收款食堂 贷：货币资金 月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据： 借：管理费用职工福利费 贷：其他应收款食堂 内部食堂收取的员工就餐费用，不做食堂收入，而应冲减食堂成本费用（企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税）。 2.企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。 借：固定资产食堂使用固定资产 贷：货币资金 计提折旧时： 借：管理费用职工福利费 贷：累计折旧 3.企业为食堂内部人员计提工资 借：管理费用职工福利费 贷：应付职工薪酬 二、食堂账务处理 1.食堂设置辅助账务，反映食堂收支，收到企业拨款时： 借：货币资金 贷：其他应付款公司 2.食堂采购材料时： 借：原材料 贷：货币资金 3.月末根据盘点，算出消耗，结算食堂成本： 借：食堂支出成本 贷：原材料 4、收取员工自付的餐费： 借：货币资金 贷：食堂支出成本(这里是冲减食堂支出成本，而不是做收入) 5.月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务： 借：其他应付款公司 贷：食堂支出成本