免费问答

老师，意思是就算是一次性记入费用，到汇算清缴的时候也要按照按月计提折旧的调整？

学员，今年如果您选择一次性计入费用，即已经全额在2018的汇算清缴时全额扣除了，在明年汇算清缴时就要调整，因为您的费用在2018已经全额扣了，但明年会计还是按月计提着折旧计入成本费用影响了损益，所以明年汇算清缴时就要调增处理，将2019年间计提的折旧形成的成本费用进行调减，不允许在2019年所得税汇算清缴时扣除。

老师，那就是按照每个月计提折旧就好了？

对的，学员，这样保持税会一致，以后不用每年都进行调整。

好的，明白了，谢谢老师

老师，税法上可以一次性计入成本或费用，但是不能一次性扣除？

您好，学员，税法上可以一次性计入成本费用，可以一次性税前扣除，但是会计上不是一次性扣得，是每年计提折旧计入成本费用，分期扣除的，这样的话不是就产生税会差异了吗，那以后每年都要调整这个税会差异。比如2018年您公司买了一个10万的设备，您在2018年将这10万一次性作为费用在汇算清缴时扣除了，但会计上还是按每年计提折旧那样计入费用的，那么在进行2019年年度的汇算清缴时，您的会计账上是计提了1万的折旧计入了费用影响了2019年的利润，但是税法上就不会再让你扣这1万，因为您已经在2018年全部将这10万扣除了，但会计上还是按每年计提折旧那样计入费用影响利润，产生税会差异，所以在2019年时会调增这1万，以后年度也是以此类推，只要你每年提1万的折旧就会给调增。