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职工薪酬，纳税调整明细表，一，工资薪金支出，账载金额：这里的账载金额应该不包括计入在建工程的工资。如果未剔除的话将怎样影响，企业应纳税所得额？应该计入在建工程的，转入固定资产后通过折旧影响损益。但在职工薪酬里面也没有计入费用，怎么会影响到应纳税所得额呢？
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工资薪金包括所有的工资，含记入在建工程的工资
2019 03/11 23:43
84784980 
2019 03/11 23:48
我问的是纳税调整明细表中的工资薪金，账载金额，应该剔除计入在建工程的工资。
三宝老师 
2019 03/11 23:51
汇算清缴申报表，工资薪金帐载金额包括记入在建工程等的所有工资。或者说，帐载金额应该和个税申报系统申报工资总额一致
84784980
2019 03/11 23:58
可是纳税调整明细表说明中是指计入当期成本费用的工资薪金。并不包括计入资产的部分。
三宝老师
2019 03/12 00:03
所以才需要进行调整，才有税务金额，职工薪酬的税务金额是扣除了在建工程的
84784980
2019 03/12 00:45
我问的是为什么要扣除，计入在建工程的金额。如果没有扣除的话，是怎样影响企业应纳税所得额的？
三宝老师
2019 03/12 09:36
因为工资薪金总额涉及福利费抵扣额度，福利费影响所得税
三宝老师
2019 03/12 09:37
还有工会经费、职工教育经费也是以工资薪金做基数
84784980
2019 03/12 09:56
可是应该计入资产的，福利费，工会经费，职工教育经费，的计提比例是按照计入资产的职工工资薪金做基数计提的。不论剔除和不提出，应该都不影响损益啊。
三宝老师
2019 03/12 09:58
汇算清缴是按照一般情况来编写的说明，不是特指房地产行业的
84784980
2019 03/12 09:59
一般行业，如果有在建工程的话，不是也要计入在建工程即资吗？
三宝老师
2019 03/12 10:03
也有计入管理费用、销售费用的。
阅读 2014
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