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建筑行业在外地预缴的增值税，以及附加税，印花税，企业所得税怎么做账，还有就是本月做账本地附加税怎么计提，计提的时候预缴增值税这一部分的附加税再计提不？
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预交增值税后，
会计分录：
预交增值税、所得税：借：应交税费—应交增值税(已交税额)
应交税费—企业所得税
贷：银行存款
计提城建税及教育费附加：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
—应交教育费附加
交纳城建税及教育费附加：
借：应交税费—应交城建税
—应交教育费附加
贷：银行存款
纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：
(一)《增值税预缴税款表》;
(二)与发包方签订的建筑合同原件及复印件;
(三)与分包方签订的分包合同原件及复印件;
(四)从分包方取得的发票原件及复印件。
回机构所在申报缴纳时，按缴增值税计提附加税，计提城建税及教育费附加：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
—应交教育费附加
交纳城建税及教育费附加：
2019 03/12 10:43
84784984 
2019 03/12 10:46
老师我不太清楚机构所在地的附加税计提的时候是按实际销项税额计提还是减掉已经预缴的增值税税额再计提附加税
庄老师 
2019 03/12 11:31
你好，按减掉已经预缴的增值税税额再计提附加税
84784984
2019 03/12 12:05
老师，那在外地预缴的企业所得税怎么处理？
庄老师
2019 03/12 12:28
你好，回机构所在地申报时可以扣除
84784984
2019 03/12 12:29
那申报扣除的时候有没有账务处理
庄老师
2019 03/12 15:37
你好，不用做分录直接减掉
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