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小规模纳税人，第一季度没有收入，那么所得税纳税申报表的营业收入是零，营业成本是零，利润总额怎么填？利润总额利润表中的肯定是负数，利润总额是按照利润表负数填还是填零？还有租用的场地没有租赁发票，租赁合同能入账吗？
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你好，利润总额根据利润表的利润总额填写，负数就填写负数金额
没有租赁发票，你可以做无票租金分录，汇算清缴做纳税调整处理
2019 03/12 13:00
84784958 
2019 03/12 13:02
汇算清缴如何调整呢？
邹老师 
2019 03/12 13:03
你好，对无票支出不得扣除，全额做纳税调增处理
84784958
2019 03/12 13:04
那还是需要补交税款啊！
邹老师
2019 03/12 13:06
你好，因为没有收入，即使做纳税调增，也不需要补交企业所得税的
84784958
2019 03/12 13:09
第一季度没有收入，其他季度都有的，而且成本票太少，而且租赁费是个大数字，肯定能税前扣除就好啊
邹老师
2019 03/12 13:09
你好，租赁费没有发票，不得税前扣除的
84784958
2019 03/12 13:10
租赁发票代开10万，税费如何计算
邹老师
2019 03/12 13:12
你好，小规模去税局代开租赁费10万？
84784958
2019 03/12 13:13
是的
邹老师
2019 03/12 13:15
你好，增值税=不含税*5%
城建税=增值税*7%或5%
教育费附加=增值税*3%
地方教育费附加=增值税*2%
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